الضرائب والرسوم
نظرة عامة على فئات الضرائب التي يمكن أن تنطبق على العقارات في الإمارات، ضريبة القيمة المضافة ورسوم الإيجار وضريبة الملكية، دون تحديد أي معدل ينطبق على أي حالة.
قبل مقارنة العائد الإيجاري بولايات قضائية أخرى، يحتاج المشتري أو المالك إلى معرفة فئات الضرائب القائمة من حيث المبدأ على العقارات في الإمارات. يتناول هذا الدليل المشهد الضريبي العام، ضريبة القيمة المضافة ورسوم الإيجار وضريبة الملكية كفئات، وليس الرسوم لمرة واحدة التي يدفعها المشتري فوق سعر الصفقة (رسم دائرة الأراضي والأملاك، رسم أوقود، عمولة الوكالة)، وهذه يغطيها دليل منفصل لتكاليف المشتري. باتت نسبة ضريبة القيمة المضافة مذكورة أدناه مع مصدرها، أما رسوم الإيجار وضريبة الملكية السنوية فلا تزال تحتاج مصدرًا مؤرخًا ولصفقة محددة استشارة مختص ضريبي.
تنطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على بعض فئات السلع والخدمات دون غيرها، ولا يُعامل قطاع العقارات بشكل موحد، إذ يمكن أن تخضع أنواع مختلفة من الصفقات لمعاملات ضريبية مختلفة. وفق التوضيحات الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب، تخضع عمليات توريد (بيع أو تأجير) العقارات التجارية لضريبة القيمة المضافة بالمعدل الأساسي 5%، بينما تُعفى عمليات توريد العقارات السكنية من الضريبة عمومًا، ويخضع التوريد الأول لمبنى سكني جديد، خلال 3 سنوات من اكتماله، لمعدل صفري بدلًا من الإعفاء، وتُعفى جميع عمليات التوريد اللاحقة للوحدة نفسها (بيانات مُتحقق منها في 11.09.2026، المصدر أدناه). ينبغي التأكد من الفئة التي تنطبق على صفقة محددة وأثرها العملي على المشتري أو البائع مع مستشار ضريبي.
لا يكرر هذا الدليل رسوم التسجيل والوكالة لمرة واحدة التي يدفعها المشتري فوق سعر العقار، فهذا موضوع منفصل يتناوله دليل تكاليف المشتري (الرابط في القسم التالي).
الإيجار قصير المدى، أي تأجير الوحدة عبر منصة أو مشغّل مرخّص للإيجار السياحي، فئة يمكن أن تحمل رسومًا بلدية أو سياحية خاصة بها، تختلف عن عقد الإيجار طويل المدى المعتاد. تفرض دبي رسمًا من هذا النوع، وهو Tourism Dirham لكل ليلة على منشآت الضيافة السياحية، بما فيها بيوت الضيافة المرخّصة، إلا أن القرار المنظم له والمبلغ الدقيق حسب فئة العقار يحتاجان مصدرًا مؤرخًا من الجهة المختصة ولا يُذكران هنا.
لا توجد في الإمارات ضريبة عامة سنوية على الثروة أو على ملكية العقار على مستوى الدولة. تطبّق دبي رسم سكن يُحتسب عبر الفاتورة الخدمية (DEWA) بوصفه أقرب مكافئ لرسم مستمر على الملكية، إلا أن النسبة الحالية وطريقة الاحتساب وما إذا كان يوجد رسم مماثل في الإمارات الأخرى تحتاج مصدرًا مؤرخًا ولا تُفصَّل هنا.
يسرد هذا الدليل الفئات، لا كل معدل محدد. نسبة ضريبة القيمة المضافة مذكورة أعلاه مع مصدرها، ورسم السكن في دبي ورسم Tourism Dirham لليلة الواحدة مذكوران أعلاه كفئتين، إلا أن نسبتيهما الحاليتين والقرارات المنظمة لهما لا تزال تحتاج مصدرًا مؤرخًا ولا تُذكر هنا. للرسوم لمرة واحدة التي يدفعها المشتري عند الشراء، راجع دليل تكاليف المشتري (buyer-costs-guide). لتقدير العائد الإيجاري وفق افتراضاتك الخاصة استخدم قسم الحاسبات، وللمعاملة الضريبية لصفقة محددة استشر مختصًا ضريبيًا.
الأسئلة الشائعة
ندرس طلبك ونرسل قائمة مختارة مع الأرقام. عادةً خلال يوم عمل واحد.