الضرائب والرسوم على العقارات في الإمارات: ما هي الفئات القائمة

قبل مقارنة العائد الإيجاري بولايات قضائية أخرى، يحتاج المشتري أو المالك إلى معرفة فئات الضرائب القائمة من حيث المبدأ على العقارات في الإمارات. يتناول هذا الدليل المشهد الضريبي العام، ضريبة القيمة المضافة ورسوم الإيجار وضريبة الملكية كفئات، وليس الرسوم لمرة واحدة التي يدفعها المشتري فوق سعر الصفقة (رسم دائرة الأراضي والأملاك، رسم أوقود، عمولة الوكالة)، وهذه يغطيها دليل منفصل لتكاليف المشتري. باتت نسبة ضريبة القيمة المضافة مذكورة أدناه مع مصدرها، أما رسوم الإيجار وضريبة الملكية السنوية فلا تزال تحتاج مصدرًا مؤرخًا ولصفقة محددة استشارة مختص ضريبي.

ضريبة القيمة المضافة على صفقات العقارات

تنطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على بعض فئات السلع والخدمات دون غيرها، ولا يُعامل قطاع العقارات بشكل موحد، إذ يمكن أن تخضع أنواع مختلفة من الصفقات لمعاملات ضريبية مختلفة. وفق التوضيحات الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب، تخضع عمليات توريد (بيع أو تأجير) العقارات التجارية لضريبة القيمة المضافة بالمعدل الأساسي 5%، بينما تُعفى عمليات توريد العقارات السكنية من الضريبة عمومًا، ويخضع التوريد الأول لمبنى سكني جديد، خلال 3 سنوات من اكتماله، لمعدل صفري بدلًا من الإعفاء، وتُعفى جميع عمليات التوريد اللاحقة للوحدة نفسها (بيانات مُتحقق منها في 11.09.2026، المصدر أدناه). ينبغي التأكد من الفئة التي تنطبق على صفقة محددة وأثرها العملي على المشتري أو البائع مع مستشار ضريبي.

الرسوم لمرة واحدة عند الشراء، مشمولة في مكان آخر

لا يكرر هذا الدليل رسوم التسجيل والوكالة لمرة واحدة التي يدفعها المشتري فوق سعر العقار، فهذا موضوع منفصل يتناوله دليل تكاليف المشتري (الرابط في القسم التالي).

رسوم الإيجار قصير المدى

الإيجار قصير المدى، أي تأجير الوحدة عبر منصة أو مشغّل مرخّص للإيجار السياحي، فئة يمكن أن تحمل رسومًا بلدية أو سياحية خاصة بها، تختلف عن عقد الإيجار طويل المدى المعتاد. تفرض دبي رسم Tourism Dirham لكل ليلة على منشآت الضيافة السياحية في دبي، وقد استُحدث بقرار المجلس التنفيذي رقم 2 لسنة 2014 وفُصِّل في القرار الإداري رقم 2 لسنة 2020 الصادر عن دائرة الاقتصاد والسياحة في دبي (DET)، والذي يشمل بيوت الضيافة المرخّصة ضمن فئات أخرى من المنشآت (بيانات مُتحقق منها في 12.09.2026، المصدر أدناه). المبلغ الدقيق للرسم حسب فئة العقار مذكور في جدول رسوم DET الخاص، ولا يذكر هذا الدليل رقمًا محددًا لأن المصادر التي جرى التحقق منها في هذا الدور لم تُظهر المبالغ الحالية.

ضريبة الملكية السنوية للعقار

لا توجد في الإمارات ضريبة عامة سنوية على الثروة أو على ملكية العقار على مستوى الدولة. الدور الذي يشبه رسمًا سنويًا متكررًا على ملكية أو استئجار مسكن في دبي تؤديه فعليًا رسوم السكن التي تُحتسب عبر فاتورة DEWA (هيئة كهرباء ومياه دبي)، إذ تُحسب بنسبة 5% من القيمة الإيجارية السنوية للعقار وتُفوتَر على 12 قسطًا شهريًا متساويًا في فاتورة DEWA، وتُحدَّث القيمة تلقائيًا عند تغيّر عقد Ejari عند التجديد (بيانات مُتحقق منها في 12.09.2026، المصدر أدناه). هذا رسم بلدي خاص بدبي مرتبط بفاتورة الخدمات، وليس ضريبة ملكية على مستوى الدولة. لا يؤكد هذا الدليل ما إذا كان يوجد رسم مماثل في الإمارات الأخرى.

الخطوة التالية

يسرد هذا الدليل الفئات، لا كل معدل محدد. نسبة ضريبة القيمة المضافة مذكورة أعلاه مع مصدرها، ورسم السكن في دبي، وهو أقرب مكافئ لرسم مستمر على الملكية، مذكور أعلاه أيضًا مع مصدره، ورسم Tourism Dirham لليلة الواحدة مذكور أعلاه مع القرارات المنظمة له، وإن كان المبلغ الدقيق حسب فئة العقار غير مذكور هنا. للرسوم لمرة واحدة التي يدفعها المشتري عند الشراء، راجع دليل تكاليف المشتري (buyer-costs-guide). لتقدير العائد الإيجاري وفق افتراضاتك الخاصة استخدم قسم الحاسبات، وللمعاملة الضريبية لصفقة محددة استشر مختصًا ضريبيًا.